代开发票的问题
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代开发票的问题

文章导读:代开发票的问题

很多的企业和个体经营的商户因为各种原因需要代开发票,但是代开发票也不是就能不问发票的事情,仁和教育今天就来讲讲代开发票的一些基本问题。

代开发票的问题

资料整理:沧州仁和教育发布时间:2018-08-05已帮助:223人

代开发票的问题

  很多的企业和个体经营的商户因为各种原因需要代开发票,但是代开发票也不是就能不问发票的事情,仁和教育今天就来讲讲代开发票的一些基本问题。

  一、代开增值税专用发票的9个问题
  1、哪些纳税人可以代开专票?
  (1)只有已办理税务登记的小规模纳税人才能代开专票,
  (2)个人销售货物、提供劳务或者提供应税服务,只能代开增值税普通发票,而不能代开增值税专用发票。
  (3)一般纳税人提供超出营业范围的应税服务或者劳务,应当自行开具增值税专用发票,也不能代开增值税专用发票。
  2、代开专票错误能不能作废?
  代开专票出现错误或者出现退货等情形,纳税人可以申请作废该专票,而且不会因此多缴税款。
  3、代开了专票还能否享受小微企业优惠?
  月销售额不足三万元免税的小规模纳税人因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。如果不能追回已开发票,不能享受免税优惠。
  4、销售方名称和纳税人识别号如何填写?
  代开专票“销货单位栏”填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称,不填写销售方名称,销售方名称和纳税人识别号填写在备注栏内。
  5、代开专票能否同时代开销售清单?
  税务机关在代开增值税专用发票时应当代开销货清单,部分地区也对此做出了明确的规定
  6、代开专票是否加盖代开发票专用章?
  代开的增值税专用发票上,应当加盖销售方发票专用章,无需加盖税务机关代开发票专用章。
  7、代开专票一共有几联?
  纳税人自开的增值税专业发票可以是三至六联次,代开的专票统一是六联专用发票。
  8、代开专票是否有限额标准?
  对代开专票的最低金额,没有限制,但是对于最高金额,各地有限制标准。
  9、代开发票是否代征城建税和教育费附加?
  是否代征城建税和教育费附加应当由当地国、地税局自行协商。
  二、代开普通发票的7个问题
  1、哪些纳税人能代开普通发票?
  简而言之,主要有以下六类纳税人可以代开普通发票:
  (1)临时超出领购发票范围的
  (2)超过领用发票开具限额的
  (3)被依法收缴发票
  (4)应当异地开票,且开票量少,未领购发票的
  (5)未办理或者未办理完税务登记的
  (6)不需要办理税务登记的
  2、哪些发票不能代开?
  临时经营户开展经营业务应当按照上述纳税地点的规定,在相应的地点缴纳税款并代开发票。
  3、临时经营户在何处代开发票?
  《增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第(三)项规定,非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
  4、代开普通发票盖什么章?
  代开的普通发票只需要加盖税务机关代开发票专用章即可,不需要加盖收款方发票专用章。
  5、代开发票专用章是否有统一样式?
  目前,代开发票专用章没有统一的样式,大部分地区的发票专用章为方形章,部分地区发票专用章为椭圆形章。
  6、已开具发票能否申请退回?
  代开的发票可以申请退回,已缴纳税款可以申请退还或在下期抵缴,具体处理办法可以参考当地规定。
  7、代开普通发票丢失如何处理?
  丢失发票应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废,具体处理参考各地政策规定。

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